INFORME DE AUDITORÍA ACERCA DEL SERVICIO
DE VIGILANCIA EPIDEMIOLÓGICA CON VISIÓN
PROSPECTIVA
26 de febrero de 2024
Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00001-2024
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
Contraloría General de la República
CONTENIDO
Resumen Ejecu?vo 3
1. INTRODUCCIÓN 6
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 6
OBJETIVO GENERAL 7
ALCANCE 7
CRITERIOS DE AUDITORÍA 7
METODOLOGÍA APLICADA 7
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 9
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 9
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 12
SIGLAS Y ABREVIATURAS 12
2. RESULTADOS 13
NECESIDAD DE AJUSTAR EL DIRECCIONAMIENTO A LOS DESAFÍOS ACTUALES Y FUTUROS DE LA
VIGILANCIA EPIDEMIOLÓGICA 13
DEBILIDADES EN EL FUNCIONAMIENTO DEL SERVICIO DE VIGILANCIA EPIDEMIOLÓGICA 15
DEFICIENCIAS EN LA MEJORA CONTINUA DEL SERVICIO DE VIGILANCIA EPIDEMIOLÓGICA 21
3. CONCLUSIÓN 24
4. DISPOSICIONES 25
REFERENCIAS 28
ANEXO 1 29
GLOSARIO 29
ANEXO 2 31
Establecimientos de Salud con mayor can?dad de no?ficaciones sin ficha de inves?gación 31
FIGURAS
F IGURA 1 Á REAS DE E XAMEN Y C OMPONENTE R ESPECTIVOS 8
F IGURA 2 E TAPAS DEL S ERVICIO DE V IGILANCIA E PIDEMIOLÓGICA 10
F IGURA 3 F LUJO DE I NFORMACIÓN DE LOS E VENTOS DE S ALUD DE N OTIFICACIÓN O BLIGATORIA DE LOS G RUPOS A, B Y C 11
F IGURA 4 R ESUMEN DE RIESGOS POR DEBILIDADES EN LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN DE LA DVS PARA LA VIGILANCIA
EPIDEMIOLÓGICA 21
- 2 -
Resumen Ejecutivo
La auditoría tuvo como objetivo determinar si el servicio de vigilancia epidemiológica
efectuado por la Dirección de Vigilancia de la Salud del Ministerio de Salud (MS), cumple
razonablemente con el marco normativo y técnic ...
Fecha publicación: 29/02/2024
Fecha emisión: 26/02/2024
Institución: MINISTERIO DE SALUD
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CONTROL
EJERCIDO POR EL CETAC EN EL CONTRATO DE
GESTIÓN INTERESADA DEL AEROPUERTO
INTERNACIONAL JUAN SANTAMARÍA
7 de febrero de 2024
Informe N.° DFOE-CIU-IAD-00001-2024
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
Contraloría General de la República
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL 5
ALCANCE 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA 5
METODOLOGÍA APLICADA 6
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 6
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8
SIGLAS Y ABREVIATURAS 8
2. RESULTADOS 9
Fiscalización del CETAC sobre el Contrato de Gestión Interesada 9
Modelo de Proyecciones Financieras sin actualizar 9
Ausencia de control en el cumplimiento del Plan Maestro de Obras 13
Débil control sobre recursos en cuentas establecidas contractualmente 16
Débil coordinación con otras entidades encargadas ante la falta de requisitos
normativos por parte de algunos locatarios del AIJS 18
3. CONCLUSIONES 20
4. DISPOSICIONES 20
IMÁGENES
IMAGEN 1 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL OFGI 7
IMAGEN 2 ACTUALIZACIONES EFECTUADAS AL MPF DESDE EL REFRENDO DE LA ADENDA NRO. 1 11
IMAGEN 3 COMPARACIÓN DE LA INVERSIÓN EN OBRAS DEL AIJS ENTRE LOS AÑOS 2011 A 2015 14
IMAGEN 4 COMPARACIÓN DE LA INVERSIÓN EN OBRAS DEL AIJS ENTRE LOS AÑOS 2001 A 2007 15
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
Se realizó una auditoría de carácter especial en el Consejo Técnico de Aviación Civil (CETAC),
con el propósito de determinar si las funciones de control sobre la ejecución del Contrato de
Gestión Interesada en el Aeropuerto Internacional Juan Santamaría se efectúan conforme a lo
establecido en dicho contrato y demás marco normativo aplicable.
¿POR QUÉ E ...
Fecha publicación: 12/02/2024
Fecha emisión: 07/02/2024
Institución: CONSEJO TECNICO DE AVIACION CIVIL
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
IN
FO
RM
E
BO
RR
AD
OR
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CAPACIDAD DE GESTIÓN
FINANCIERA DEL COLEGIO UNIVERSITARIO DE LIMÓN EN LAS
DIMENSIONES DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y TRANSVERSAL
2024
29 de enero de 2024
Informe No DFOE-CAP-IAD-00001-2024
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
Contraloría General de la República
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL 5
ALCANCE 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA 6
METODOLOGÍA APLICADA 6
GENERALIDADES ACERCA DE CUNLIMON 6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8
SIGLAS Y ABREVIATURAS 8
2. RESULTADOS 8
CUNLIMON INCUMPLE LOS ESTÁNDARES DE CAPACIDAD DE GESTIÓN
FINANCIERA EN LAS DIMENSIONES DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y
TRANSVERSAL 8
3. CONCLUSIÓN 13
4. DISPOSICIONES 13
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría tuvo como objetivo determinar si el Colegio Universitario de Limón cumple con los
estándares de capacidad de gestión financiera requeridos en las dimensiones de presupuesto,
contabilidad y transversal, con el fin de promover mejoras para el logro de los objetivos
institucionales y la entrega de valor público. El periodo evaluado comprendió entre el 1 de
enero de 2022 y el 30 de septiembre de 2023.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
La capacidad de gestión financiera pública corresponde al desempeño institucional en la
administración de recursos financieros considerando la estrategia, estructura, procesos,
información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del cumplimiento de
objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la satisfacción ciudadana. En
ese sentido, la fiscalización de esa capacidad de gestión en el Colegio Universitario de Limón
es relevante, ya que la institución busca impulsar el desarrollo humano, socioeconómico y
cultural de los habitantes de la Provincia de Li ...
Fecha publicación: 01/02/2024
Fecha emisión: 29/01/2024
Institución: COLEGIO UNIVERSITARIO DE LIMON
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA ACERCA DE LA
IMPLEMENTACIÓN DEL TÍTULO III DE LA LEY N.° 9635
Y LA LEY N.° 2166 EN EL RECONOCIMIENTO DE
SOBRESUELDOS Y DIETAS EN EL ICE
12 de enero de 2024
Informe n° DFOE-SOS-IAD-00001-2024
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
F-GE-50 V7
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL 5
ALCANCE 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA 6
METODOLOGÍA APLICADA 6
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 7
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 7
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8
SIGLAS Y ABREVIATURAS 8
2. RESULTADOS 8
El ICE continúa reconociendo años de servicio mediante el factor de experiencia profesional
dentro de carrera profesional 8
Inconsistencias en relación con el reconocimiento de la dedicación exclusiva por parte del ICE 10
Errores en la aplicación de la nominalización de sobresueldos en el ICE 13
Inconsistencias en el reconocimiento de la anualidad por parte del ICE 15
3. CONCLUSIÓN 17
4. DISPOSICIONES 17
FIGURA
F IGURA 1 R ESUMEN DE LOS ASPECTOS REVISADOS 6
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿Q UÉ EXAMINAMOS ?
Esta auditoría tuvo como objetivo determinar si el reconocimiento de los sobresueldos y dietas del
Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) cumple razonablemente con el marco normativo aplicable en
cuanto al Título III de la Ley n.° 9635 y la Ley n.° 2166. Al respecto se analizaron los siguientes
sobresueldos y remuneraciones: antigüedad, dedicación exclusiva, carrera profesional, prohibición,
notariado, sobresueldos para profesionales en salud y ...
Fecha publicación: 17/01/2024
Fecha emisión: 12/01/2024
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
IN
FO
RM
E
BO
RR
AD
OR
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CAPACIDAD DE GESTIÓN
FINANCIERA DE LA PROMOTORA COSTARRICENSE DE
INNOVACIÓN E INVESTIGACIÓN EN LAS DIMENSIONES DE
PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y TRANSVERSAL
20 de diciembre de 2023
Informe N° DFOE-CAP-IAD-00014-2023
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
Contraloría General de la República
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo……………………………………………………………………………………...3
1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………….…………5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA………………………………………………………………………..5
OBJETIVO GENERAL………………………………………………………………………………..5
ALCANCE……………………………………………………………………………………..……….5
CRITERIOS DE AUDITORÍA………………………………………………………………….…….6
METODOLOGÍA APLICADA………………………………………………………………………...6
GENERALIDADES DE LA PROMOTORA COSTARRICENSE DE INNOVACIÓN E
INVESTIGACIÓN………………………………………………………………………………….….7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA……………….8
SIGLAS Y ABREVIATURAS……………………………………………………………..………….8
2. RESULTADOS………………………………………………………………………………………….9
LA PROMOTORA COSTARRICENSE DE INNOVACIÓN E INVESTIGACIÓN
CUMPLE PARCIALMENTE LOS ESTÁNDARES DE CAPACIDAD DE GESTIÓN
FINANCIERA EN LAS DIMENSIONES DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y
TRANSVERSAL……………………………………………………………………………...9
3. CONCLUSIÓN…………………………………………………………………………………..……13
4. DISPOSICIONES……………………………………………………………………………………..13
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría tuvo como objetivo determinar si la Promotora Costarricense de Innovación e
Investigación cumple con los estándares de capacidad de gestión financiera requeridos en las
dimensiones de presupuesto, contabilidad y transversal con el fin de promover mejoras para el
logro de sus objetivos institucionales y la entrega pública de valor. El periodo evaluado
comprendió entre el 1 de enero de 2022 y el 30 de septiembre de 2023.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
La capacidad de gestión financie ...
Fecha publicación: 22/12/2023
Fecha emisión: 20/12/2023
Institución: PROMOTORA COSTARRICENSE DE INNOVACION E INVESTIGACION (CONICIT)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
BO
RR
AD
OR
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE
LAS ACCIONES BÁSICAS REFERENTES A LA
CAPACIDAD DE GESTIÓN INSTITUCIONAL EN EL
INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
(INFOCOOP)
21 de diciembre, 2023
Informe N° DFOE-GOB-IAD-00015-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL 6
ALCANCE 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA 6
METODOLOGÍA APLICADA 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8
SIGLAS Y ABREVIATURAS 8
2. RESULTADOS 9
DIMENSIÓN ESTRATEGIA Y ESTRUCTURA 10
Falta de coherencia en la definición de la estructura organizacional y el marco filosófico en
documentos oficiales 10
DIMENSIÓN PROCESOS E INFORMACIÓN 12
Debilidades en la definición de los procesos institucionales del Infocoop 13
DIMENSIÓN DE LIDERAZGO Y CULTURA 14
Ausencia de acciones para promover una cultura de calidad y resultados 15
Ausencia de acciones para promover principios y comportamientos éticos 18
DIMENSIÓN DE COMPETENCIAS Y EQUIPO 20
Falta de trazabilidad en la priorización de las necesidades de capacitación 20
3. CONCLUSIÓN 22
4. DISPOSICIONES 23
IMAGEN
IMAGEN 1 DETALLE DE LAS PRÁCTICAS SELECCIONADAS POR DIMENSIÓN DE ACUERDO CON EL ICG 2021 7
IMAGEN 2 DETALLE DE LAS PRÁCTICAS QUE CONFORMAN LAS DIMENSIONES DEL ICG 2021 10
ANEXOS
ANEXO 1 DIFERENCIAS EN ORGANIGRAMA 27
ANEXO 2 DIFERENCIAS DETECTADAS EN EL MARCO FILOSÓFICO 28
ANEXO 3 DETALLE DE MACROPROCESOS Y UNIDADES ORGANIZACIONALES 29
ANEXO 4 DETALLE DE PRESENTACIÓN DEL SEVRI E INFORME FINAL POR AÑOS 30
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría tuvo como propósito determinar si las acciones básicas referentes a las prácticas
seleccionadas en las dimensiones Estrategia y Estructura, Procesos e Informaci ...
Fecha publicación: 22/12/2023
Fecha emisión: 21/12/2023
Institución: INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
BO
RR
AD
OR
INFORME DE AUDITORÍA ACERCA DE LA
ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA
AUDITORÍA INTERNA DEL INSTITUTO COSTARRICENSE
DE PESCA Y ACUICULTURA, CON ENFOQUE EN LA
CONTINUIDAD DEL SERVICIO
20 de diciembre de 2023
Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00014-2023
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría de carácter especial - Compromiso de informe directo
Contraloría General de la República
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 5
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL 5
ALCANCE 6
TÉRMINOS DE AUDITORÍA 6
METODOLOGÍA APLICADA 7
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8
SIGLAS Y ABREVIATURAS 8
2. RESULTADOS 8
Débil organización de la Unidad de Auditoría Interna del INCOPESCA 9
Necesidad de que el INCOPESCA adopte acciones para asegurar la continuidad de los servicios de la
Auditoría Interna 10
3. CONCLUSIÓN 13
4. DISPOSICIONES 14
CUADROS
CUADRO 1 RELACIÓN DEL PRESUPUESTO DEFINITIVO INSTITUCIONAL CON EL PRESUPUESTO DEFINITIVO
ASIGNADO A LA AUDITORÍA INTERNA DEL INCOPESCA, PARA EL PERÍODO 2020-2023 7
IMÁGENES
GRÁFICO 1 PRESUPUESTO DEFINITIVO ASIGNADO A LA AUDITORÍA INTERNA DEL INCOPESCA,
PARA EL PERÍODO 2020-2023 11
FIGURA
FIGURA 1 CASOS EN QUE PROCEDE LA SUSTITUCIÓN DEL AUDITOR INTERNO 13
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
El objetivo de la auditoría fue determinar si las acciones llevadas a cabo por la Administración
Activa y la Auditoría Interna del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (Incopesca)
aseguran razonablemente la continuidad de los servicios que esta última presta, en congruencia
con el marco jurídico y técnico aplicable. El período de análisis comprendió del 1° de enero de
2020 al 30 de junio de 2023, ampliándose en relación al Estudio Técnico presentado por el
Auditor Interno anterior a la Junta Directiva en 2019.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
De conformidad con lo establecid ...
Fecha publicación: 22/12/2023
Fecha emisión: 21/12/2023
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE PESCA Y ACUICULTURA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
CAPACIDAD DE GESTIÓN FINANCIERA DEL
INSTITUTO COSTARRICENSE DE PESCA Y
ACUICULTURA
21 de diciembre de 2023
Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00015-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecu?vo 3
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL E HIPÓTESIS 5
ALCANCE 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA 6
METODOLOGÍA APLICADA 7
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 8
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8
SIGLAS Y ABREVIATURAS 9
2. RESULTADOS 9
DEBILIDADES EN LA GESTIÓN FINANCIERA DE LOS RECURSOS 9
Debilidades en la solicitud y ejecución de los recursos presupuestarios 10
Atrasos significa?vos en el cumplimiento de los obje?vos y metas acordados del
Programa 03 12
Atrasos en las contrataciones clave para el avance del Programa 03 14
DEBILIDADES EN EL ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DE RECURSOS EN EL MEDIANO PLAZO
Y SUS RIESGOS 18
3. CONCLUSIÓN 20
4. DISPOSICIONES 20
CUADROS
C UADRO 1 P ARÁMETROS DE CUMPLIMIENTO 7
C UADRO 2 P LANIFICACIÓN DE EJECUCIÓN DE MONTOS 7
C UADRO 3 C ALIFICACIÓN DE CUMPLIMIENTO CON RESPECTO A LA NOTA OBTENIDA 13
C UADRO 4 E STRUCTURA DE GOBERNANZA DEL M ANUAL O PERATIVO DEL P ROGRAMA 03 15
C UADRO 5 M ONTOS PROGRAMADOS PARA EJECUTAR POR AÑO P RESUPUESTOS P LURIANUALES
2023-2024 18
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La Auditoría de Carácter Especial tuvo como objetivo determinar si INCOPESCA cumple con los
estándares de capacidad de gestión financiera requeridos en las dimensiones de Presupuesto y
Tesorería, específicamente en cuanto al Programa 03 Desarrollo Sostenible de la Pesca y
Acuic ...
Fecha publicación: 22/12/2023
Fecha emisión: 21/12/2023
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE PESCA Y ACUICULTURA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
BO
RR
AD
OR
INFORME DE AUDITORÍA ACERCA DE LA
ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA
AUDITORÍA INTERNA DEL SISTEMA NACIONAL DE
ÁREAS DE CONSERVACIÓN, CON ENFOQUE EN LA
CONTINUIDAD DEL SERVICIO
19 de diciembre de 2023
Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00013-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría de carácter especial - Compromiso de informe directo
F-GE-50 V7
CONTENIDO
Resumen Ejecu?vo 3
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL 5
ALCANCE 5
TÉRMINOS DE AUDITORÍA 6
METODOLOGÍA APLICADA 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADO DE LA AUDITORÍA 8
SIGLAS Y ABREVIATURAS 8
2. RESULTADOS 9
Limitaciones en la organización de la Auditoría Interna del SINAC 9
Necesidad de fortalecer el funcionamiento de la Auditoría Interna 12
3. CONCLUSIÓN 15
4. DISPOSICIONES 15
FIGURAS
F IGURA 1 E STADO DE LAS RECOMENDACIONES EMITIDAS POR LA A UDITORÍA I NTERNA 12
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
El propósito de esta auditoría fue determinar si las prácticas llevadas a cabo por la Unidad de
Auditoría Interna del Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC) para asegurar la
continuidad de los servicios que presta, cumplen razonablemente con lo establecido en el
marco jurídico y técnico aplicable. La auditoría comprendió la verificación acerca de la
organización y funcionamiento de esa Unidad de Auditoría, durante el periodo comprendido
entre el 1° de enero del 2020 y el 30 de junio del 2023.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
De conformidad con lo establecido en la Ley General de Control Interno, n.° 8292, la auditoría
interna es un componente orgánico del Sistema de Control Interno Institucional que for ...
Fecha publicación: 21/12/2023
Fecha emisión: 19/12/2023
Institución: SISTEMA NACIONAL DE AREAS DE CONSERVACION
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
IN
FO
RM
E
BO
RR
AD
OR
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CAPACIDAD DE GESTIÓN
FINANCIERA DEL FONDO DE APOYO PARA LA EDUCACIÓN
SUPERIOR Y TÉCNICA DEL PUNTARENENSE EN LAS DIMENSIONES DE
PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y TRANSVERSAL
2023
18 de diciembre de 2023
Informe N° DFOE-CAP-IAD-00013-2023
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
Contraloría General de la República
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo……………………………………………………………………………………...3
1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………………….5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA………………………………………………………………………..5
OBJETIVO GENERAL………………………………………………………………………………..5
ALCANCE……………………………………………………………………………………………...5
CRITERIOS DE AUDITORÍA………………………………………………………………………..6
METODOLOGÍA APLICADA………………………………………………………………………...6
GENERALIDADES ACERCA DE FAESUTP………………………………………………………6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA……………….8
SIGLAS Y ABREVIATURAS…………………………………………………………………………8
2. RESULTADOS………………………………………………………………………………………….8
FAESUTP INCUMPLE LOS ESTÁNDARES DE CAPACIDAD DE GESTIÓN
FINANCIERA EN LAS DIMENSIONES DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y
TRANSVERSAL……………………………………………………………………………...8
3. CONCLUSIÓN………………………………………………………………………………………..15
4. DISPOSICIONES……………………………………………………………………………………..16
- 2 -
Resumen Ejecutivo
¿QUÉ EXAMINAMOS?
La auditoría tuvo como objetivo determinar si el Fondo de Apoyo para la Educación Superior y
Técnica del Puntarenense cumple con los estándares de capacidad de gestión financiera
requeridos en las dimensiones de presupuesto, contabilidad y transversal, con el fin de
promover mejoras para el logro de los objetivos institucionales y la entrega de valor público. El
periodo evaluado comprendió entre el 1 de enero de 2022 y el 30 de septiembre de 2023.
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE?
La capacidad de gestión financiera pública corresponde al desempeño institucional en la
administración de recursos ...
Fecha publicación: 21/12/2023
Fecha emisión: 18/12/2023
Institución: FONDO DE APOYO PARA LA EDUCACION SUPERIOR Y TECNICA DEL PUNTARENENSE
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL